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增值稅明細科目處理

課程背景：
隨著增值稅政策的變化，給增值稅會計處理也帶來了巨大的變化。企業(yè)在增值稅核算中應(yīng)如何設(shè)置會計科目、每個科目核算哪些內(nèi)容？各科目與納稅申報表是否存在邏輯關(guān)系？財務(wù)報表 應(yīng)如何填寫？
本課程將詳細介紹增值稅相關(guān)的21個明細科目，增值稅納稅申報表與會計科目的邏輯關(guān)系、財務(wù)報表中增值稅各明細金額的填列項目。
課程收益：
? 掌握集團化企業(yè)與增值稅相關(guān)的會計科目設(shè)置。
? 掌握增值稅會計科目在財務(wù)軟件中設(shè)置報表項目的公式考慮。
? 掌握與增值稅相關(guān)的21個會計科目核算內(nèi)容、常見賬務(wù)處理。
? 掌握加計抵減、期末留抵稅額退稅、留抵稅額抵欠稅等特殊業(yè)務(wù)會計處理。
? 掌握增值稅相關(guān)會計科目與納稅申報表的邏輯關(guān)系。
? 掌握抵扣勾選與會計入賬時間差異協(xié)調(diào)。
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財務(wù)人員、辦稅人員、稅務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計信息化人員等
課程方式：講師講授、案例提問等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱
第一講：增值稅小規(guī)模納稅人會計處理
一、科目設(shè)置
二、賬務(wù)處理
1. 日常業(yè)務(wù)會計處理
2. 小微企業(yè)增值稅
1）小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
2）享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠會計處理
3. 購買稅控設(shè)備、支付技術(shù)維護費
1）稅法政策
2）會計處理
三、財務(wù)報表列報
第二講：一般納稅人會計處理
一、會計科目設(shè)置
1.11個二級明細科目與10個三級明細科目設(shè)置
2.各科目發(fā)生額方向
二、各科目核算內(nèi)容
11個二級明細科目與10個三級明細科目核算內(nèi)容介紹
第三講：賬務(wù)處理
1.增值稅三級明細科目會計核算
1）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）政策介紹及會計處理
2）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）政策介紹及會計處理
3）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）政策介紹及會計處理
4）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）政策介紹及會計處理
5）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）政策介紹及會計處理
6）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）政策介紹及會計處理
7）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）政策介紹及會計處理
8）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）政策介紹及會計處理
2. 增值稅相關(guān)二級明細科目會計核算
1）應(yīng)交稅費-未交增值稅政策介紹及會計處理
2）應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅政策介紹及會計處理
3）應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額政策介紹及會計處理
4）應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額政策介紹及會計處理
5）應(yīng)交稅費-待認證進項稅額政策介紹及會計處理
6） 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額政策介紹及會計處理
7）應(yīng)交稅費-簡易計稅政策介紹及會計處理
8）應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅政策介紹及會計處理
9）應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整政策介紹及會計處理
10）應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅政策介紹及會計處理
3.出口免抵退稅政策介紹及會計處理
4.加計抵減政策介紹及會計處理
5.期末留抵稅額政策介紹及會計處理
6.留抵稅額抵欠稅政策介紹及會計處理
7.平銷返利政策介紹及會計處理
第四講：財務(wù)報表列報
一、增值稅會計賬簿
二、納稅申報表核對
1、編制應(yīng)交增值稅明細表，復核其正確性，與明細賬核對相符
2、通過“原材料”等相關(guān)科目匡算進項稅是否合理
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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