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財務數(shù)據(jù)質量管控?

課程背景：
企業(yè)財務分析是商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風險監(jiān)控人員等必須掌握的一項基本技能，但長期以來很多商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風險監(jiān)控人員將企業(yè)財務分析僅僅局限于企業(yè)財務會計報表本身，同時還不知道企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)的真假，就是認為企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)是真實的，但企業(yè)動機、會計估計、會計政策、企業(yè)財務人員及外部審計人員的專業(yè)判斷等，也直接影響企業(yè)財務數(shù)據(jù)；實踐證明，作為商業(yè)銀行信貸風控人員由于信息劣勢或自身經(jīng)驗和能力局限，沒有能力去深入調查和分析企業(yè)財務狀況，從而沒有能力判斷企業(yè)財務數(shù)據(jù)的質量，同時更沒能力對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行調整，從而導致信貸風險管理的企業(yè)財務分析缺乏真實正確的信息基礎，信貸風險管理的指向不明，信貸決策效果不理想的后果，制約和影響了商業(yè)銀行在信貸工作中對企業(yè)財務分析的恰當性、針對性和高價值利用。本課程正是基于此背景和目的而講。

課程目標：
讓學員全面正確理解和學習實際工作中如何識別企業(yè)財務數(shù)據(jù)質量，如何對企業(yè)財務數(shù)據(jù)尋求合理解釋或做適當調整，從而有利于他們在信貸工作中識別危險信號，對企業(yè)財務分析的恰當性、針對性和高價值應用，有效防范信貸風險和做出正確的信貸決策。

課程對象：
分管對公業(yè)務的行長、對公業(yè)務人員、風控人員、投行部人員、證券、基金等金融機構面向企業(yè)業(yè)務人員等

課程大綱：
財務報告質量類別
辨認和評價企業(yè)關鍵會計政策
1.會計政策與會計估計
1)會計政策
2)會計估計
3)辨認和評價企業(yè)關鍵會計政策

財務數(shù)據(jù)質量關注與識別
1.財會界視野下財務舞弊紅旗標志
1)舞弊三角下財務舞弊的42個風險因素
2)財會界歸納的財務舞弊的9類54個因素

2.信貸人員應予重點關注的財務舞弊紅旗標志
1)一般預警信號
2)具體預警信號
＊思考：企業(yè)基于什么路徑來進行財務舞弊？
＊總結：企業(yè)進行財務舞弊的手段，萬變不離其宗。
＊互動：你到企業(yè)一般干什么？遇到過什么情況？見識過哪些舞弊？

3.企業(yè)財務舞弊的識別
1)主要舞弊識別
每一個舞弊識別下面有基本定義、主要表現(xiàn)、報表科目的異常表現(xiàn)、主要操作手法、真實現(xiàn)狀、核查手段、案例分析的講解
2)“多管齊下”識別舞弊
商業(yè)本質
運營數(shù)據(jù)
財務數(shù)據(jù)
行業(yè)與公司
3)從財務報表識別舞弊
損益表識別
資產(chǎn)負債表識別
現(xiàn)金流量表識別
案例分析
＊總結：從不同的角度，運用不同的手段識別企業(yè)財務舞弊。
＊互動：你覺得企業(yè)有財務舞弊時，你會去調查什么？怎么調查？你是怎么識別的？你是怎么應對的？

財務數(shù)據(jù)調整與實施
1.歸準則化財務數(shù)據(jù)調整與實施（案例）
2.去準則化財務數(shù)據(jù)調整與實施（案例）
3.可比化財務數(shù)據(jù)調整與實施（案例）

財務數(shù)據(jù)質量識別及其調整常見的陷阱與規(guī)避
1.所有的差異都要調整
2.經(jīng)審計無誤的財務數(shù)據(jù)都可拿來主義
3.現(xiàn)金流量表一定比資產(chǎn)負債表和利潤表更可靠
4.盲目相信自己的識別能力
＊互動：你在做企業(yè)財務分析時調整企業(yè)財務舞弊數(shù)據(jù)嘛？如做了，怎么做的？

財務數(shù)據(jù)質量管控?