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企業(yè)集團(tuán)管控的模式

課程背景
   企業(yè)集團(tuán)有規(guī)模性優(yōu)勢，具有內(nèi)部制度安排空間，又具有結(jié)構(gòu)安排的優(yōu)勢。它可以通過種種手段使用單一法人企業(yè)內(nèi)部管理的“權(quán)威性”，可以用“看得見的手”對集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行資源配置，從而達(dá)到協(xié)同效應(yīng)，這是集團(tuán)管控的優(yōu)勢。
   本課程通過實(shí)戰(zhàn)案例，幫助學(xué)員明確企業(yè)集團(tuán)管控和母子公司管控的理念、策略和方法。

課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、分公司和子公司領(lǐng)導(dǎo)以及各級財(cái)務(wù)管理人員。

授課主要內(nèi)容
一、集團(tuán)管控靠內(nèi)部控制
1、有效的內(nèi)部控制分析。
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有“三個(gè)多”：多部門、多個(gè)管理層級、多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。
集團(tuán)內(nèi)部控制三件事。
集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控的三道防線。
內(nèi)部控制“五要素”框架分析。
2、集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)分析。
集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)職責(zé)的界定。 
集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)間存在的問題以及解決方案。 
集團(tuán)內(nèi)部母、子公司之間常見的問題以及解決方案。
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)計(jì)。 
案例：美的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。
集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)。
案例：江西省水利投資集團(tuán)公司內(nèi)部組織架構(gòu)。

二、集團(tuán)管控應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向
風(fēng)險(xiǎn)評估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。
1.風(fēng)險(xiǎn)識別的方法。
識別影響企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
2、風(fēng)險(xiǎn)分析。
風(fēng)險(xiǎn)等級與風(fēng)險(xiǎn)矩陣
3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
五個(gè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
案例（一）聯(lián)想集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評估。

三、集團(tuán)管控活動(dòng)
管控活動(dòng)主要包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)不相容職務(wù)相互分離？
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制？
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)資金支付簽批流程及簽批權(quán)限？
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制？
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)會計(jì)系統(tǒng)控制？
企業(yè)集團(tuán)如何設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制？
案例：首都機(jī)場集團(tuán)公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限。
案例：山東航空集團(tuán)全面預(yù)算控制。

四、將管控措施嵌入到業(yè)務(wù)活動(dòng)—控制流程設(shè)計(jì)
1.采購業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)
2、賒銷審批控制流程設(shè)計(jì)
3、信用銷售控制流程設(shè)計(jì)
4.預(yù)算支出審批控制流程設(shè)計(jì)

五、企業(yè)集團(tuán)管控模式
（一）企業(yè)集團(tuán)管控模型分析
1、財(cái)務(wù)管控型
2、戰(zhàn)略管控型
3、運(yùn)營管控型
（二）集團(tuán)管控模式的選擇：集權(quán)與分權(quán)
1、集團(tuán)總部管控功能定位
2、不同管控模型下集團(tuán)總部功能定位
  3、集團(tuán)總部對子公司管控的常見問題與解決方案
4、集團(tuán)一體化的責(zé)權(quán)體系設(shè)計(jì)
（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系
1.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制結(jié)構(gòu)。
   集權(quán)型、分權(quán)型、混合型
2、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的兩種模式。
（1）收支兩條線，全封閉運(yùn)作；（2）集中閑置資金
3、集團(tuán)資金管控的具體辦法。
（1）統(tǒng)收統(tǒng)支
（2）統(tǒng)收分支
（3）統(tǒng)借統(tǒng)貸
（4）撥付備用金
綜合案例（二）鄂爾多斯羊絨集團(tuán)資金管控機(jī)制。

企業(yè)集團(tuán)管控的模式