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企業(yè)預(yù)算管理：實務(wù)與*實踐案例

【課程背景】
美國著名管理學(xué)家Davidotley教授認(rèn)為：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預(yù)算管理的效果評價越來越負(fù)面。我們應(yīng)該怎樣改變?
管理層對預(yù)算總是抱怨，要么批評財務(wù)部門做的預(yù)算不準(zhǔn)，要么批評預(yù)算控制不力，總是超預(yù)算，預(yù)算真的是財務(wù)部門的事嘛？預(yù)算的編制責(zé)任、執(zhí)行責(zé)任、評價與考核責(zé)任應(yīng)該是誰呢？
每年的預(yù)算目標(biāo)管理層都決定了，各個部門就是分解目標(biāo)，配合編制，是正確的嗎？。
預(yù)算就是討價還價的過程，目標(biāo)總是會被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標(biāo)盡可能留余地，費(fèi)用成本盡可能寬松點(diǎn)，預(yù)算是為了控制成本費(fèi)用嗎？預(yù)算的價值是什么呢？
預(yù)算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀念和方法錯了嗎？
以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學(xué)習(xí)找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責(zé)任和動力。

【課程收益】
認(rèn)識預(yù)算對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性
掌握預(yù)算編制方法、流程和工具
理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計劃與預(yù)算管理的六大體系
學(xué)會通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評
通過預(yù)算管理真正提高企業(yè)效益

【課程大綱】
模塊一、預(yù)算管理：認(rèn)識篇
1、預(yù)算管理的前世今生
預(yù)算管理方法、觀念、原理變化歷程及啟示
2、預(yù)算管理何以改變企業(yè)
.  案例：實施預(yù)算管理，降低成本、創(chuàng)造利潤、提高績效
3、預(yù)算管理的未來
.  以成果為導(dǎo)向的預(yù)算管理
4、預(yù)算管理認(rèn)識誤區(qū)及辯證治療方略
.  錯誤認(rèn)識列表、原因分析與改進(jìn)策略
.  課堂辯論：預(yù)算的是是非非
5、世界500強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)袖論預(yù)算管理
.  李嘉誠、韋爾奇、*的預(yù)算管理思想
.  課堂辯論：預(yù)算，你感覺怎樣？

模塊二、預(yù)算管理：實戰(zhàn)篇
1、預(yù)算管理的基本框架、基本流程
.  預(yù)算管理六大體系建設(shè)與流程、實施步驟
.  實踐案例分享與情景練習(xí)
2、預(yù)算如何讓企業(yè)戰(zhàn)略落地
.  年度目標(biāo)與年度計劃是怎樣制訂的（SWOT工具的運(yùn)用）？
.  年度目標(biāo)分解與責(zé)任中心的關(guān)鍵績效指標(biāo)如何制訂（KPI應(yīng)用與改進(jìn)？）
.  情景練習(xí)：以所在單位為案例練習(xí)目標(biāo)分解與指標(biāo)制訂
3、憑什么實現(xiàn)年度目標(biāo)？
.  年度經(jīng)營計劃書的編制要領(lǐng)
.  年度目標(biāo)責(zé)任書的編制要領(lǐng)
4、預(yù)算何以改進(jìn)管理？
.  生產(chǎn)計劃書的編制要領(lǐng)
.  供銷計劃書的編制要領(lǐng)
.  研發(fā)計劃書的編制要領(lǐng)
.  管理計劃書的編制要領(lǐng)
5、預(yù)算如何編制？
.  誰編預(yù)算？編制什么預(yù)算？誰審核？誰執(zhí)行？誰考評？
.  預(yù)算的程序、進(jìn)度控制、方法選擇與質(zhì)量控制
.  年度經(jīng)營預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  銷售目標(biāo)預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  生產(chǎn)計劃預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  材料采購預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  資本支出預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  部門費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
.  年度經(jīng)營預(yù)算的匯總方法
.  制造成本預(yù)算的匯總方法
.  銷售成本預(yù)算的匯總方法
.  現(xiàn)金預(yù)算的匯總方法
.  預(yù)測利潤表、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)測現(xiàn)金流量表的編制
6、沒有預(yù)算，是不是不可以花錢？
.  課堂辯論：沒有預(yù)算不可以花錢
.  預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整策略、方法
7、預(yù)算沒有花完，應(yīng)該懲罰還是獎勵？
.  課堂辯論：預(yù)算偏差率作為預(yù)算評價得重要指標(biāo)是正確的嘛？
.  如何評價預(yù)算管理績效?
.  為什么總感覺預(yù)算與實際是兩回事，預(yù)算與執(zhí)行總是兩張皮？

模塊三、*實踐案例
案例：完整演繹預(yù)算管理全過程（陳老師咨詢實戰(zhàn)案例）

企業(yè)預(yù)算管理：實務(wù)與*實踐案例