一、金稅四期的總體概況 金稅四期是金稅工程的進(jìn)一步發(fā)展，它構(gòu)建了智慧稅務(wù)體系，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化、智能化和社會(huì)化。與金稅三期相比有著顯著的變化。金稅三期是以票控稅，而金稅四期是以數(shù)控稅。它通過(guò)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)涉稅信息進(jìn)行全面、實(shí)時(shí)、精準(zhǔn)的分析和監(jiān)控。其系統(tǒng)架構(gòu)采用分布式、微服務(wù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)架構(gòu)，具備可擴(kuò)展性、可維護(hù)性和高可用性等特點(diǎn)。功能模塊包括納稅人信息管理、申報(bào)征收管理、發(fā)票管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策支持等。納稅人信息管理模塊會(huì)對(duì)納稅人基本信息全面采集和維護(hù)；申報(bào)征收管理模塊負(fù)責(zé)納稅人申報(bào)、征收、入庫(kù)等全流程的管理；發(fā)票管理模塊則對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、抵扣等全流程進(jìn)行監(jiān)控。
在金稅四期下，稅務(wù)監(jiān)管呈現(xiàn)全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的特點(diǎn)。例如對(duì)納稅人個(gè)人卡交易的全方位監(jiān)管，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)不能開(kāi)新戶、禁用手機(jī)支付，業(yè)務(wù)只能柜臺(tái)辦理。對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中反避稅條款的引入，個(gè)人資產(chǎn)近乎透明，“背后交易”無(wú)所遁形。同時(shí)，有幾類企業(yè)會(huì)是重點(diǎn)監(jiān)管稽查的對(duì)象，像虛假開(kāi)戶企業(yè)、空殼企業(yè)、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)等。
二、具體內(nèi)容的培訓(xùn) 1. 以數(shù)治稅相關(guān)內(nèi)容 這是金稅四期的核心內(nèi)容。培訓(xùn)中會(huì)深入講解以數(shù)治稅的理念，讓學(xué)員明白國(guó)家如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。包括稅務(wù)云決策系統(tǒng)，它實(shí)現(xiàn)了工商、銀行、房管局、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)互通并統(tǒng)一決策；開(kāi)發(fā)綜合畫(huà)像功能應(yīng)用，根據(jù)業(yè)務(wù)形態(tài)自動(dòng)建模，掃描業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；完善抵賬數(shù)據(jù)庫(kù)穿透規(guī)則，穿透發(fā)票開(kāi)具、交付、抵扣、退稅等流通全過(guò)程。還會(huì)重點(diǎn)講解金稅系統(tǒng)納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)和以數(shù)治稅系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)，使學(xué)員了解其中數(shù)據(jù)采集邏輯與提數(shù)方式，以及如何有效幫助企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 全電發(fā)票特點(diǎn)與征管變化 全電發(fā)票是金稅四期背景下的重要內(nèi)容。對(duì)于全電發(fā)票的由來(lái)、特點(diǎn)會(huì)進(jìn)行介紹。由于參與培訓(xùn)的人員可能有非財(cái)務(wù)專業(yè)的，如企業(yè)銷售部人員，會(huì)用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言解釋全電發(fā)票如何使用，像銷售人員在拿到發(fā)票及報(bào)銷時(shí)候的注意事項(xiàng)等貼合公司業(yè)務(wù)的實(shí)操問(wèn)題。還會(huì)對(duì)比不同時(shí)期的發(fā)票票樣變化，讓大家理解和認(rèn)識(shí)發(fā)票的基本知識(shí)。并且詳細(xì)講解全電發(fā)票如何開(kāi)具和交付，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的溝通協(xié)作，如財(cái)務(wù)要深入業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)要提前溝通等。 3. 個(gè)人所得稅匯算與新政解析 這部分會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅匯算相關(guān)知識(shí)進(jìn)行講解，包括新政的解析。隨著金稅四期的上線，個(gè)人所得稅的監(jiān)管更加嚴(yán)格，相關(guān)的政策變化對(duì)企業(yè)員工和高收入人群都有影響。培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)涉及到個(gè)人所得稅的計(jì)算、申報(bào)、匯算清繳等方面的知識(shí)，以及新政策下如何合規(guī)納稅等內(nèi)容。
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資金往來(lái)監(jiān)管與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃管控 這也是培訓(xùn)的一個(gè)重要板塊。例如企業(yè)間的資金借貸，雙方該如何核算處置才能使涉稅風(fēng)險(xiǎn)最??；自然人個(gè)人向公司借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法；公司向股東等自然人借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過(guò)資金賬戶的增減變化情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)稅造假；跟公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的借貸業(yè)務(wù)損失能否在企業(yè)所得稅前扣除；企業(yè)與企業(yè)之間、個(gè)人與企業(yè)之間可否無(wú)償借款以及如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。還會(huì)涉及到金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人資金流的監(jiān)控情況，如是否像抖音上財(cái)稅專家所說(shuō)“公轉(zhuǎn)私”受到嚴(yán)格限制等問(wèn)題的探討。
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應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的相關(guān)知識(shí) 隨著金稅四期下稅務(wù)稽查從有形“面對(duì)面”向無(wú)形的數(shù)智化轉(zhuǎn)型。培訓(xùn)中會(huì)教導(dǎo)企業(yè)在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更要關(guān)注對(duì)外報(bào)出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息邏輯關(guān)系的合理性；在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少稅收資金占用的同時(shí)，更要關(guān)注相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后如何利用政策給予的空間尋求化解方法或者將相關(guān)損失降到*。
總之，成都金稅四期培訓(xùn)內(nèi)容豐富全面，旨在讓企業(yè)和相關(guān)人員適應(yīng)金稅四期帶來(lái)的稅務(wù)環(huán)境變化，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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