第一章、財務部門職能與人員職責
第一節(jié)、財務部門職能
一、財務部的主要職能：
1. 認真貫徹實施國家有關(guān)財務的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保公司運營的合法性。
2. 建立并完善公司財務管理制度，編制財務計劃，強化經(jīng)營管理，反映財務計劃的執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行財務紀律。
3. 積極服務于公司的經(jīng)營管理，助力公司取得良好的經(jīng)濟效益。
4. 合理調(diào)配資金，堅持節(jié)約原則，公平分配公司收入，及時完成需上繳的稅收及管理費用。
5. 對財務、稅務、審計、銀行等部門及有關(guān)部門，提供真實準確的財務情況。
6. 嚴格遵守財務制度，堅決抵制不合理、不合法的支出。
第二節(jié)、財務人員崗位職責
一、會計崗位職責：
1. 按照國家會計制度，依法進行日常核算、記帳、復帳、報帳工作，確保手續(xù)完備，帳目清晰。定期報帳，登記會計帳簿，編制會計報表，并交由主管審核后交給總經(jīng)理。
2. 科學設置會計核算程序，正確使用會計帳簿，合理運用會計科目，及時完成記帳、結(jié)帳、報帳工作。確保手續(xù)完備，數(shù)字準確，內(nèi)容真實，帳面整潔，帳帳相符，帳證相符，帳款相符，帳物相符。
3. 嚴格遵守《會計法》和國家財務制度，加強財務監(jiān)督，對不合規(guī)的單據(jù)不予開支與報銷。
以下為示例續(xù)寫部分：
二、出納崗位職責：
1. 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付手續(xù)。在收付款憑證及原始憑證上加蓋相關(guān)印章并登記。
2. 建立并健全現(xiàn)金出納相關(guān)賬目，對每一筆現(xiàn)金收付憑證進行嚴格審核。
3. 負責日常款項的支付工作，嚴格把關(guān)報銷關(guān)，對不合規(guī)、不合規(guī)章制度的票據(jù)一律拒絕支付。
4. 每日終了時，對當日業(yè)務進行登記入賬，確保賬目與庫存現(xiàn)金余額相符。月末與會計的總賬進行核對，保證賬賬相符。
5. 定期向銀行索取對賬單與銀行日記賬進行核對，如有未達賬項及時編制調(diào)節(jié)表。
6. 定期編制現(xiàn)金流量表等財務報告，向總經(jīng)理報告企業(yè)資金情況。
7. 對已支付的款項，需報賬的及時督促相關(guān)人員完成報賬工作。
8. 加強資金管理，定期向總經(jīng)理報告企業(yè)資金狀況及使用情況。
9. 遵守公司資金管理規(guī)定，當企業(yè)資金不足時及時上報總經(jīng)理。
10. 每次支付款項時做好財務報銷登記工作，并要求經(jīng)辦人簽字確認。
11. 按照國家會計制度的規(guī)定妥善保管原始票據(jù)、日記賬等相關(guān)資料。
12. 未經(jīng)總經(jīng)理同意不得將公司銀行賬戶借予他人使用。
13. 嚴格保守公司財務秘密。
第二章、財務工作管理規(guī)定
一、財務管理制度：
1. 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，規(guī)范公司的會計核算周期。
2. 確保會計憑證、會計賬薄、會計報表等資料的真實性、準確性，符合會計制度規(guī)定。
3. 財務人員辦理會計事項必須遵循一定的流程和規(guī)范，確保業(yè)務的合規(guī)性。
4. 財務人員應按照規(guī)定的時間節(jié)點編制并上報會計報表及相關(guān)分析報告。
5. 實行內(nèi)部稽核制度，加強內(nèi)部審計工作，確保財務工作的規(guī)范性和準確性。出納人員不得兼任會計、檔案保管及債權(quán)債務處理等工作。
6. 財務人員調(diào)動或離職時必須辦理接交手續(xù)，由部門主管監(jiān)交確保工作的連續(xù)性。
第三章、資金管理規(guī)定：
一、銀行存款管理：
1. 公司及各項目部必須在國家合法銀行開設賬戶不得以個人名義公款私存按照銀行規(guī)定執(zhí)行開戶及銷戶手續(xù)。
2. 嚴禁擅自借用公司賬戶或利用公司賬戶為其他單位或個人進行經(jīng)濟擔保違者必究其責。
3. 所有通過銀行支出的資金必須具備經(jīng)理和財務負責人審批的原始憑證或書面通知方可支付。
【財務管理規(guī)定】
一、支票付款流程
支票付款后，需憑支票存根和發(fā)票經(jīng)手人辦理審核簽字手續(xù)，然后前往出納員處進行報賬，并在登記簿上完成注銷。
二、現(xiàn)金管理要求
嚴格執(zhí)行“現(xiàn)金管理條例”，現(xiàn)金必須限額存放。如遇特殊情況，財務人員需請示部門主管，確?，F(xiàn)金妥善保管。嚴禁坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。現(xiàn)金收支一般限于職工工資結(jié)算、出差人員旅差費、個人勞務報酬以及總經(jīng)理批準的其他開支。能轉(zhuǎn)賬或能以其他方式結(jié)算的，不準使用現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金必須附有合法、審批完備的原始憑證。由出納人員核實金額和數(shù)量無誤后，填制現(xiàn)金支出憑證，收款人簽字后方可支付。如代人辦理取款業(yè)務，應由經(jīng)辦人在取款憑證上同時簽字。
三、會計檔案管理規(guī)定
本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其它有保存價值的資料均應存盤。會計憑證需按月、按編號順序裝訂成冊，標明年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔保存。會計賬簿和報表需按年歸檔，專人保管。會計檔案不得攜帶外出，如需查閱或復制，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
四、結(jié)算與審批制度
1. 管理費和財務費的報銷：
財務人員需整齊粘貼所報票據(jù)，并由部門分管領(lǐng)導簽字。所有的報銷憑證最后需總經(jīng)理簽字。會計需審核以下事項：票據(jù)的合法性、真實性；核對數(shù)量、單價，確保票物的相符性。如有異議，應與負責人協(xié)商更改，如無問題，應簽注“同意”并簽名。不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，會計和負責人不予審批。
2. 人工費及材料費結(jié)算：項目負責人需收集各施工人員開具的工卡、運卡、料卡等，并在財務聯(lián)簽字。生產(chǎn)副經(jīng)理定期開具“施工結(jié)算單”，經(jīng)技術(shù)員、項目負責人簽字后交核算員核算，核算完的票據(jù)及時交財務部門處理。外購材料根據(jù)收料卡或發(fā)貨票進行結(jié)算。如發(fā)生弄虛作假行為，將嚴肅處理當事人并追究項目負責人的責任。民工組需填寫記錄單，每月匯總并由施工員、項目經(jīng)理檢查核準。
五、借款及其它規(guī)定
公司職員原則上不予私人借款。如因特殊情況需借款，如父母疾病、子女患病、本人婚事等，需書面申請并經(jīng)調(diào)查屬實后方可借出適當金額。借款最高限額為五千元，需從工資中逐月扣除。業(yè)務人員必要的備用金需項目經(jīng)理和會計審批后借出。對于借款長期未清者，從借款之日起一個月后至年底計息，利率為百分之二并扣發(fā)工資直至借款還清為止。員工工資調(diào)整、福利、獎懲等政策性支出由綜合辦審核發(fā)放并需總經(jīng)理審批。項目經(jīng)理的報支應由總經(jīng)理審批。以下支出亦需總經(jīng)理審批：公司各部門的業(yè)務費及招待費；公司決定購入的價值較大的固定資產(chǎn)；外部借款及預付款數(shù)額較大等計劃支出金額較大的情況。
六、出差管理制度
為加強出差管理，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)制定此制度。員工出差可享受工作餐費補貼每日五十元及住宿費補貼一百元。因公出差宴客費用需部門主管同意并上報總經(jīng)理批準憑票據(jù)報銷。因業(yè)務需要提高住宿標準需報總經(jīng)理批準后據(jù)實報銷。公司派遣出差的員工可報銷汽車票、火車票等相關(guān)票據(jù)。七、項目部財務管理及內(nèi)部審計制度項目部應嚴格按照公司“財務管理制度”進行資產(chǎn)管理和核算建立健全相關(guān)賬戶配置專職人員。固定資產(chǎn)購置出售及調(diào)撥需經(jīng)總經(jīng)理同意項目部之間調(diào)撥不論有償或無償都需總經(jīng)理簽發(fā)調(diào)撥單同時結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)資金帳卡公司對項目部每年進行兩次以上財務審計也可以對具體事項進行專門審計審計人員代表總經(jīng)理進行工作各項目部應積極配合審計工作。第三節(jié)：審計與報告制度
一、審計流程的完成
在每次審計活動結(jié)束后，審計小組需將詳細的審計結(jié)果編撰成審計報告，并向上級總經(jīng)理進行匯報。通過這種方式，可以確保審計工作的透明度和責任明確。
二、問題處理與決策
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度，提交至總經(jīng)理辦公會議進行討論，并決定相應的處理方案。
第八節(jié)：財務紀律規(guī)范
一、財務人員的職業(yè)素養(yǎng)提升
財務人員應持續(xù)加強學習，增強政治思想覺悟和業(yè)務能力，自覺遵守并執(zhí)行《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。他們應積極為企業(yè)的經(jīng)營管理服務，對于表現(xiàn)突出的個人，公司應給予表揚和獎勵；對于因工作失職造成不良后果的，應依據(jù)規(guī)定給予相應處罰。
二、財務行為規(guī)范及處罰措施
1. 對于以下情況，應對財務人員進行警告并扣除當月工資：
- 超出規(guī)定的現(xiàn)金使用限額或核定的現(xiàn)金庫存金額的。
- 使用不符合財務制度規(guī)定的憑證進行銀行存款或現(xiàn)金替代的。
- 未經(jīng)批準，擅自挪用或借給他人資金或進行資金支付的。
- 利用賬戶為其他單位或個人進行非法現(xiàn)金套取的。
- 將單位款項以個人名義儲蓄方式存入銀行的。
- 其他嚴重違反財務管理辦法的行為。
三、財務人員解聘標準
若出現(xiàn)以下情況，財務人員可能面臨解聘：
- 嚴重違反財務制度，導致財務工作混亂的。
- 拒絕提供或提交虛假會計憑證、報表和文件資料的。
- 偽造、編造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證和賬簿的。
- 利用職務之便，進行虛報、冒領(lǐng)、收取賄賂的。
- 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司財務機密或挪用公款的。
- 在工作范圍內(nèi)發(fā)生重大失誤或玩忽職守，造成公司經(jīng)濟損失的。
- 其他瀆職行為和嚴重錯誤的。
四、企業(yè)管理制度概述
企業(yè)管理制度是一個綜合性的體系，一般包括以下幾個方面：
- 人力資源管理制度：涵蓋員工守則、崗位職責、考勤制度、招聘制度等。
- 安全管理制度：包括警衛(wèi)值勤、防火安全、安全生產(chǎn)等管理制度。
- 財務管理制度：涉及資金預結(jié)算、現(xiàn)金管理、財務審批等制度。
- 行政管理制度：涵蓋會議管理、文件管理、差旅管理等一系列制度。
- 物資管理制度：涉及倉庫管理、采購管理等相關(guān)制度。
- 生產(chǎn)及銷售管理制度：包含生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷售等方面的管理規(guī)定。
- 質(zhì)量管理制度：專注于產(chǎn)品質(zhì)量管理及信息反饋等方面。
企業(yè)管理制度的制定需根據(jù)企業(yè)實際情況進行，目的是確保企業(yè)高效穩(wěn)定運行。不同企業(yè)在各方面存在差異，因此沒有通用的管理制度適用于所有企業(yè)。在制定時需遵循相關(guān)法律、從實際出發(fā)、民主集中等原則。
五、小企業(yè)存貨日常管理
小企業(yè)存貨的日常管理主要包括以下幾個方面：
- 存貨采購需通過供應部統(tǒng)一進行，并填寫采購申請表進行審批。
- 存貨的驗收和入庫要嚴格按照貨物清單進行核對和確認。
- 存貨的發(fā)出分為外銷和內(nèi)部領(lǐng)用兩種情況，均需按照審核批準后的單據(jù)進行。
- 存貨的盤點是企業(yè)確保存貨數(shù)量準確的重要手段，常采用實地盤存制或永續(xù)盤存制等方法。
拓展資料：企業(yè)管理制度的實施與規(guī)范
企業(yè)管理制度的實施需要遵循規(guī)范性的環(huán)境和條件。編制的制度必須是規(guī)范的，符合企業(yè)管理科學原理和事物發(fā)展規(guī)律。實施制度的全過程以及全員的整體職務行為或工作程序也需是規(guī)范的。只有這樣，企業(yè)管理制度體系的整體運作才能呈現(xiàn)規(guī)范性狀態(tài)。在制定企業(yè)管理制度時，需依據(jù)企業(yè)自身實際情況進行，遵循相關(guān)法律、從實際出發(fā)、民主集中等原則，以確保制度的科學性和適用性。
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