《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基本信息表》是必填表格，其中包括基本經(jīng)營(yíng)情況、涉稅事項(xiàng)以及主要股東和分紅情況。對(duì)于小微企業(yè)而言，填報(bào)時(shí)需關(guān)注資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)的年度平均值。涉稅事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，表格有助于享受稅收優(yōu)惠政策及后續(xù)申報(bào)。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》即主表，同樣必填。它包含利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算及實(shí)際應(yīng)納稅額計(jì)算。在填報(bào)時(shí)，需先填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表和各明細(xì)表，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)填列至主表。
關(guān)于納稅調(diào)整項(xiàng)目，有對(duì)應(yīng)的明細(xì)表需先填明細(xì)表，沒(méi)有的具體事項(xiàng)明細(xì)表則直接在該匯總表中填列。例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息支出、罰金等可直接在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中填列。
對(duì)于職工薪酬、廣告費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等，都有相應(yīng)的明細(xì)表需填寫(xiě)。其中，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》對(duì)于小微企業(yè)涉及職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等有一定的稅收扣除比率。
《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》中，廣宣費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)視行業(yè)而定，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)扣除。
在申報(bào)過(guò)程中，企業(yè)所得稅沒(méi)有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。查賬征收依據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算利潤(rùn)，作為所得稅的計(jì)算依據(jù)；而核定征收則是根據(jù)銷售收入和核定的應(yīng)稅所得率來(lái)計(jì)算。
企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額由兩部分組成：首先是計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即總收入減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用金額；然后應(yīng)用相應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率。一般企業(yè)所得稅的稅率固定為25%。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可減至20%。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，根據(jù)國(guó)家財(cái)稅務(wù)總局發(fā)布的通知，其所得可減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國(guó)家針對(duì)重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)則進(jìn)一步減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。至于臺(tái)灣地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但經(jīng)稅收減免后，本土公司與跨國(guó)公司的實(shí)際稅率有所不同。除此之外，對(duì)中小型企業(yè)的扶持政策包括加大財(cái)政資金支持力度、落實(shí)和完善稅收優(yōu)惠政策等。這些政策旨在減輕中小企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)、支持企業(yè)加快技術(shù)改造，并為滿足社會(huì)需求和增加就業(yè)做出貢獻(xiàn)。而關(guān)于中小企業(yè)的具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，則是依據(jù)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)制定的。這類企業(yè)通常以單個(gè)人或少數(shù)人提供資金為主，其經(jīng)營(yíng)多由業(yè)主直接管理且受外界干涉較少。*從財(cái)稅、金融等方面出臺(tái)了一系列措施扶持小微企業(yè)發(fā)展，商事制度改革創(chuàng)造了寬松的市場(chǎng)準(zhǔn)入環(huán)境，進(jìn)一步激發(fā)了市場(chǎng)活力和投資熱情。針對(duì)新設(shè)立的小微企業(yè)，《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》有四個(gè)特點(diǎn)，旨在解決小微企業(yè)面臨的多種問(wèn)題。這些政策措施適用于個(gè)體工商戶，集中解決了小微企業(yè)面臨的稅費(fèi)高、缺資金等問(wèn)題。
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