應(yīng)收賬款的管理與跟蹤
企業(yè)形成應(yīng)收賬款后，必須積極采取行動(dòng)，按時(shí)足額收回欠款，而不是消極等待。為此，企業(yè)需要對應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析，加強(qiáng)日常監(jiān)督和管理，了解賒銷者的經(jīng)營情況和償付能力。企業(yè)還應(yīng)關(guān)注客戶的現(xiàn)金持有量和調(diào)劑程度，必要時(shí)可要求客戶提供擔(dān)保。
加強(qiáng)銷售人員的回款管理
銷售人員應(yīng)具備預(yù)知的良好習(xí)慣，例如在一周前預(yù)知貨款回收期限，并在前一天與客戶確定結(jié)款日期。企業(yè)在制定營銷政策時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入銷售人員的考核中，使個(gè)人利益與應(yīng)收賬款的管理相掛鉤。
定期對賬與加強(qiáng)催收力度
企業(yè)應(yīng)建立定期的對賬制度，每隔一段時(shí)間與客戶核對賬目，并對因各種原因?qū)е碌膯螕?jù)和金額誤差進(jìn)行核實(shí)。對于過期的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)根據(jù)賬齡和金額進(jìn)行分析，明確收賬的優(yōu)先級(jí)。要區(qū)分債務(wù)人是否故意拖欠，對故意拖欠的應(yīng)考慮通過法律途徑追討。
控制應(yīng)收賬款發(fā)生與降低資金風(fēng)險(xiǎn)
在購銷活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)盡量減少賒銷業(yè)務(wù)，優(yōu)先考慮其他支付方式。對于必須進(jìn)行的賒銷，應(yīng)制定詳細(xì)的收款方案，并盡量壓縮應(yīng)收賬款的頻率和額度。客戶必須還清前欠款項(xiàng)后才能有新的賒欠，對于過期或額度加大的欠款，企業(yè)應(yīng)果斷采取措施，停止供貨。
計(jì)提減值準(zhǔn)備與控制風(fēng)險(xiǎn)成本
按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，在期末或年終對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)可能的損失并計(jì)提減值準(zhǔn)備。這樣可以減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。
建立健全內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理制度
完善的內(nèi)部控制是控制壞賬的基本前提，包括建立銷售合同責(zé)任制、賒銷審批權(quán)限、貨款和貨款回籠責(zé)任制等。企業(yè)應(yīng)針對應(yīng)收賬款的每一個(gè)環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度，形成規(guī)范化的事前、事中、事后控制程序。財(cái)務(wù)部的職能包括貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)、建立財(cái)務(wù)制度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益、合理使用資金等。會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)也包括在其中，如依法核算、報(bào)銷、登記賬簿、編制報(bào)表、監(jiān)督資金等。
《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》
根據(jù)國家的會(huì)計(jì)制度的準(zhǔn)則，我們需要妥善保管所有的原始票據(jù)、日記帳以及票據(jù)報(bào)銷記錄等，不得隨意丟棄或遺失。
未經(jīng)總經(jīng)理的明確同意，本企業(yè)的銀行帳戶不得轉(zhuǎn)借給他人使用。我們必須嚴(yán)守公司的財(cái)務(wù)秘密。
對于不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的操作，我們有權(quán)利拒絕執(zhí)行。我們還需要完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。
接下來是財(cái)務(wù)工作管理的內(nèi)容：
一、財(cái)務(wù)管理制度
會(huì)計(jì)年度從公歷的一月一日到十二月三十一日止。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
財(cái)務(wù)人員處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)和出納都必須在記賬憑證上簽字。財(cái)務(wù)人員要按規(guī)范化進(jìn)行建賬、記賬、結(jié)算等業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)應(yīng)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)部門。
財(cái)務(wù)人員對公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始票證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核兌賬目，做到日清月結(jié)，賬賬相符。
二、資金管理
員工薪酬調(diào)整、福利發(fā)放、獎(jiǎng)懲措施以及其他政策性支出，需經(jīng)過綜合辦公室主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
項(xiàng)目經(jīng)理的開支報(bào)銷，必須由總經(jīng)理審批同意。其他特定的支出包括公司業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)以及大額固定資產(chǎn)購置等，需要總經(jīng)理的審批。這些支出由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。
關(guān)于出差管理制度，我們特別制定了此制度以規(guī)范員工出差的行為。員工出差會(huì)根據(jù)此制度報(bào)銷差旅費(fèi)及補(bǔ)貼。具體的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如工作日餐費(fèi)、住宿費(fèi)等都有明確規(guī)定，不得超標(biāo)。因公出差的宴客費(fèi)用需部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理是重中之重，包括項(xiàng)目部資產(chǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)制度。項(xiàng)目部必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行資產(chǎn)的管理和核算，建立健全相關(guān)賬戶，并配置專職人員負(fù)責(zé)保管、采購和會(huì)計(jì)事務(wù)。固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、出售及調(diào)撥都需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。
我們非常重視財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員必須遵守《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極為經(jīng)營管理服務(wù)。對于違反財(cái)務(wù)制度的行為，我們將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重程度給予相應(yīng)的處罰，包括警告、扣薪、解聘等。
關(guān)于財(cái)務(wù)管理狀況，我們可以從企業(yè)的運(yùn)營情況、資金狀況、庫存管理、成本控制等角度進(jìn)行評(píng)價(jià)。針對存在的問題，我們將采取相應(yīng)的措施，如貸款、調(diào)整收款付款周期、改變付款方式等，以解決實(shí)際問題。
在應(yīng)收賬款管理方面，我們將確定賬期、收款規(guī)則、商務(wù)政策等，及時(shí)核對賬目，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確無誤。在應(yīng)付賬款管理方面，我們將與供應(yīng)商確定供貨付款規(guī)則、壓款基數(shù)、付款類型等，以保證資金運(yùn)營的良好狀態(tài)。
《關(guān)于付款類型與收款能力的探討》
在商業(yè)交易中，付款類型和收款能力都是至關(guān)重要的因素，它們直接影響著企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和運(yùn)營狀況。
就付款類型而言，承兌相較于現(xiàn)金支付方式，顯然更能緩解企業(yè)的資金壓力。承兌作為一種延期付款方式，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更多的資金運(yùn)作時(shí)間和空間，有助于應(yīng)對短期內(nèi)的現(xiàn)金流緊張問題。
接下來，我們來探討收款能力的影響因素。首要考慮的是收款規(guī)則和收款周期。合理的收款規(guī)則能確保企業(yè)及時(shí)收到款項(xiàng)，而較短的收款周期則有助于減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。商務(wù)促銷政策也是不可忽視的因素。具有吸引力的促銷政策能激發(fā)客戶或經(jīng)銷商的購買意愿，從而間接提升收款能力。客戶或經(jīng)銷商的信譽(yù)問題也是我們必須面對的現(xiàn)實(shí)。與信譽(yù)良好的合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，是保障收款能力的基礎(chǔ)。
至于壓款基數(shù)，這是企業(yè)在接受一定賒銷額度時(shí)需要考慮的重要因素。合理的壓款基數(shù)既能保證企業(yè)資金的流動(dòng)性，又能確保銷售活動(dòng)的順利進(jìn)行。
付款類型和收款能力是影響企業(yè)資金狀況的關(guān)鍵因素。企業(yè)在日常運(yùn)營中，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況靈活選擇付款類型，并重視收款規(guī)則、收款周期、商務(wù)促銷政策以及合作伙伴信譽(yù)等收款能力影響因素，以實(shí)現(xiàn)資金的高效流轉(zhuǎn)和企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
轉(zhuǎn)載：http://www.diyaogames.cn/zixun_detail/175221.html