探索企業(yè)內(nèi)控流程的多元面貌
大家或許都對(duì)內(nèi)控流程有所好奇，究竟內(nèi)控流程涵蓋哪些方面呢？其實(shí)在我們的日常生活和工作中，內(nèi)控流程無(wú)處不在，它關(guān)乎到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和穩(wěn)定性。今天，就讓我們一起揭開(kāi)內(nèi)控流程的神秘面紗。
內(nèi)控流程，是企業(yè)為確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效、有序進(jìn)行而設(shè)立的一系列控制活動(dòng)。這些活動(dòng)貫穿于企業(yè)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督各個(gè)階段，涵蓋了企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，內(nèi)控流程體現(xiàn)了全面、全員、全過(guò)程的控制特性。
那么，具體的內(nèi)控流程包括哪些內(nèi)容呢？
1. 職責(zé)分離與授權(quán)批準(zhǔn)。根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)設(shè)置職能部門(mén)和工作崗位，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約的工作機(jī)制。
2. 監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計(jì)。對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行日常檢查和內(nèi)部審計(jì)，確保合規(guī)性和有效性。
3. 預(yù)算控制。加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)。限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。
5. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。制定適合企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)政策選用和審批程序。
6. 內(nèi)部報(bào)告。建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
7. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。定期分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
8. 績(jī)效考評(píng)?？茖W(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)和員工進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。
9. 信息技術(shù)控制。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率。
除了上述基本流程，企業(yè)的內(nèi)控體系還應(yīng)包括人力資源、安全、財(cái)務(wù)、行政、物資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、質(zhì)量等方面的管理制度。這些制度的制定和實(shí)施，都是為了確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效和穩(wěn)定。
需要注意的是，企業(yè)管理制度的制定要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，不同的企業(yè)在行業(yè)、組織結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)等方面存在差異，因此沒(méi)有一種管理制度適用于所有企業(yè)。規(guī)范實(shí)施企業(yè)管理制度需要規(guī)范性的環(huán)境和條件，包括制度本身的規(guī)范性以及實(shí)施過(guò)程的規(guī)范性。只有這樣，企業(yè)管理制度體系的整體運(yùn)作才有可能達(dá)到規(guī)范的狀態(tài)。
內(nèi)控流程是企業(yè)為確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效、有序進(jìn)行而設(shè)立的一系列控制活動(dòng)，涵蓋了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)在制定和實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，確保制度的規(guī)范性和實(shí)施過(guò)程的規(guī)范性，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和高效運(yùn)行。在制定企業(yè)管理制度時(shí)，必須遵循幾個(gè)基本原則。要嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和規(guī)章制度，確保企業(yè)行為合法合規(guī)。要從公司實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)行深入的調(diào)查和研究，確保制度的實(shí)用性和可行性。還要堅(jiān)持民主集中制原則，廣泛聽(tīng)取員工意見(jiàn)，增強(qiáng)制度的科學(xué)性和公正性。
關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)流程，它實(shí)際上是一種秩序，是組織為了實(shí)現(xiàn)其使命而自然產(chǎn)生的。每個(gè)企業(yè)由于其使命、組織結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)環(huán)境等不同，其業(yè)務(wù)流程也各不相同。業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)包括獨(dú)特性、與組織結(jié)構(gòu)密切相關(guān)、分層性、可變性以及必然性。類(lèi)似企業(yè)的*業(yè)務(wù)流程可以相互借鑒，但*不能照搬照抄。
關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，它包含了銷(xiāo)售計(jì)劃管理、客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信用管理、銷(xiāo)售定價(jià)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等內(nèi)容。制造企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程、訂單確認(rèn)流程、生產(chǎn)與計(jì)劃流程、采購(gòu)流程、品質(zhì)控制流程、倉(cāng)管流程以及出貨流程等。
業(yè)務(wù)流程的六要素包括定位、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、關(guān)鍵資源能力、盈利模式、自由現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)以及企業(yè)價(jià)值。這些要素相互作用、相互決定，共同構(gòu)成了企業(yè)的商業(yè)模式。以用戶(hù)的角度來(lái)說(shuō)，流程是核心，其他要素都是圍繞流程展開(kāi)的。從開(kāi)發(fā)者的角度看，數(shù)據(jù)、商務(wù)規(guī)則與功能更為關(guān)鍵，便于系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)的業(yè)務(wù)流程涵蓋了多個(gè)方面，包括具體的流程、流程之間的關(guān)系、每個(gè)流程中的活動(dòng)以及涉及的崗位。企業(yè)需要繪制一個(gè)總的業(yè)務(wù)流程圖，描述各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。接著，對(duì)每種業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)描述，將業(yè)務(wù)流程與部門(mén)職責(zé)相結(jié)合。為了更加直觀和方便管理，企業(yè)需要定義業(yè)務(wù)流程圖的描述標(biāo)準(zhǔn)，采用統(tǒng)一的圖例進(jìn)行描述。
業(yè)務(wù)流程圖具有多重優(yōu)點(diǎn)：
1. 繪圖過(guò)程實(shí)際上是作業(yè)流程條理化的過(guò)程，有助于明確工作內(nèi)容和步驟。
2. 表達(dá)形象直觀，便于和用戶(hù)交流以及項(xiàng)目組內(nèi)部交流。為了得到用戶(hù)的認(rèn)同，交流的文檔需要通俗易懂，避免使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)。
3. 可以作為培訓(xùn)實(shí)施人員與技術(shù)服務(wù)人員的文檔。業(yè)務(wù)流程圖也是企業(yè)流程管理的重要工具。它也存在一些缺點(diǎn)：一方面是對(duì)高層管理人員的實(shí)際需求調(diào)查不夠清晰；另一方面是未能全面表達(dá)各種業(yè)務(wù)之間的總體關(guān)系。在不利用工具的情況下，業(yè)務(wù)流程圖的繪制過(guò)程可能會(huì)比較繁瑣。對(duì)于一些無(wú)法通過(guò)流程圖描述的內(nèi)容，需要以文字形式進(jìn)行補(bǔ)充。
對(duì)于第二產(chǎn)業(yè)企業(yè)而言，其直接業(yè)務(wù)流程和間接業(yè)務(wù)流程涉及多個(gè)方面。例如銷(xiāo)售流程主要包括熟悉產(chǎn)品知識(shí)、約見(jiàn)或拜訪客戶(hù)、洽談、了解客戶(hù)需求、報(bào)價(jià)等環(huán)節(jié)。一個(gè)好的企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)應(yīng)具備清晰的主體，避免責(zé)任意識(shí)、流程意識(shí)建立但落實(shí)不足的問(wèn)題，確保流程和業(yè)務(wù)的緊密銜接。流程應(yīng)避免過(guò)細(xì)或過(guò)于粗略，既要便于監(jiān)控和維護(hù)，又要能解決實(shí)際問(wèn)題。還需要注意審批環(huán)節(jié)不要過(guò)于繁瑣，以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在推動(dòng)力量方面，應(yīng)多元化而不僅僅依賴(lài)于流程管理部門(mén)。流程接口人應(yīng)保持穩(wěn)定，并對(duì)流程管理理念、方法、工具等進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。
關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理試題中的業(yè)務(wù)流程再造基本思想，主要包括兩個(gè)方面：一是通過(guò)重新塑造企業(yè)原有業(yè)務(wù)流程，調(diào)整資源和人力資源結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)關(guān)鍵指標(biāo)水平，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力；二是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)形態(tài)的根本轉(zhuǎn)變，以流程為中心的新型形態(tài)取代以職能為中心的傳統(tǒng)形態(tài)。
DMAIC是六西格瑪管理中極為重要且經(jīng)典的管理模型，其核心側(cè)重于對(duì)既有流程的質(zhì)量提升。在六西格瑪管理的所有專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)工具與方法，都被精細(xì)地應(yīng)用在每一個(gè)六西格瑪質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目中。
ESIA分析法是流程優(yōu)化中的核心思想。所有企業(yè)的*目標(biāo)都是為了在價(jià)值鏈上提升對(duì)客戶(hù)的價(jià)值分配。為了達(dá)成這個(gè)目標(biāo)，我們需要重新設(shè)計(jì)新的流程，以全新的結(jié)構(gòu)方式為客戶(hù)提供更大的價(jià)值增值。具體到流程設(shè)計(jì)上，就是盡可能消除流程中的非增值活動(dòng)，同時(shí)調(diào)整和優(yōu)化流程中的核心增值活動(dòng)，其指導(dǎo)原則正是ESIA。
再來(lái)說(shuō)說(shuō)ECRS分析法，它主張取消（eliminate）、合并（combine）、重排（rearrange）和簡(jiǎn)化（simplify）流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)。
關(guān)于企業(yè)流程的特性，我們可以從以下幾個(gè)方面簡(jiǎn)述活動(dòng)之間的邏輯關(guān)系：首先是目的性，每個(gè)流程都有明確的目標(biāo)；其次是系統(tǒng)性，流程之間相互關(guān)聯(lián)構(gòu)成完整的系統(tǒng)；再次是動(dòng)態(tài)性，流程隨著企業(yè)和市場(chǎng)的變化而調(diào)整；還有職能性，每個(gè)流程都有明確的職能分工；完整性則是指流程包含從開(kāi)始到結(jié)束的完整過(guò)程；最后是相對(duì)穩(wěn)定性，流程在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，但也會(huì)根據(jù)需要進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。
企業(yè)流程一般包含主要業(yè)務(wù)流程和輔助業(yè)務(wù)流程。主要業(yè)務(wù)流程如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等，而輔助業(yè)務(wù)流程則是由為主要業(yè)務(wù)流程提供服務(wù)的一系列活動(dòng)及其之間的關(guān)系構(gòu)成，如管理、后勤保障、財(cái)務(wù)等活動(dòng)。這些輔助流程對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)同樣重要，它們支撐著主要業(yè)務(wù)流程的順暢進(jìn)行。
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