親愛的同學(xué)們，很高興能夠為您解答疑問！以下是關(guān)于企業(yè)所得稅計算的相關(guān)內(nèi)容：
高頓網(wǎng)校為您解答。針對企業(yè)所得稅計算公式，應(yīng)納稅所得額的計算有兩種方法：直接法和間接法。
直接法：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。
間接法：應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額。
還有核定應(yīng)稅所得率片收計算：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 應(yīng)稅所得率 或 = 成本費用支出額 / （1-應(yīng)稅所得率） 應(yīng)稅所得率。應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率。
針對銷售（營業(yè)）收的計算，包括營業(yè)收入和視同銷售收入。營業(yè)收入主要包括銷售貨物、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和建造合同等。而視同銷售收入則包括非貨幣易視同銷售收入、貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入以及其他視同銷售收入。
利潤總額的計算為：會計利潤 = 所有收入項 - 所有支出項（不包括增值稅）。而利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出。其中，營業(yè)利潤的計算涉及到營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益或損失以及投資收益或損失。
接下來，以一個汽車制造公司的實例來進一步說明。該公司為增值稅一般納稅人，在2009年度發(fā)生了以下業(yè)務(wù)。針對這些業(yè)務(wù)，我們需要計算消費稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等稅費，并確定銷售（營業(yè)）收入總額。詳細(xì)解答如下：
【答案】
（1）計算該公司2009年度應(yīng)繳納的消費稅。其中，外銷、內(nèi)銷和自用的消費稅的計稅依據(jù)不同，需要分別計算并相加得出總計。
（2）計算該公司2009年度應(yīng)繳納的增值稅。包括外購原材料的進項稅額和各類銷項稅額，以及支付運費的可抵扣進項稅額。增值稅的計算為銷項稅額減去進項稅額。
（3）計算該公司2009年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅。主要包括出租倉庫的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)免征營業(yè)稅。
（4）計算該公司2009年度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。這兩項稅費是基于前面計算的總稅額（消費稅、增值稅和營業(yè)稅之和）來計算的。
（5）確定該公司2009年度實現(xiàn)的銷售（營業(yè)）收入總額。包括外銷的不含增值稅銷售收入、內(nèi)銷的銷售收入（按同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定）、自用的不確認(rèn)銷售收入（屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)），以及租金收入和轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入（不屬于銷售（營業(yè)）收入）。
⑥【營業(yè)收入總額】包括15000的銷售貨物收入、600的租金收入以及120的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（即轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入），合計為15720萬。
接下來，我們詳細(xì)探討企業(yè)所得稅前可扣除的各項成本。
①存貨采購成本主要來自于為外購原材料而發(fā)生的費用，這與銷售（營業(yè)）成本有所區(qū)別。
②準(zhǔn)予稅前扣除的外銷1000的銷售成本為1000× 10= 10000萬。而內(nèi)銷40輛同類車的生產(chǎn)成本總價為400萬，每輛生產(chǎn)成本為400÷40= 10。
③支付的運費等計入銷售費用，并不作為銷售成本。
④對于自用B5的成本，所得稅法上并不確認(rèn)（因其所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移）。與此相應(yīng)，也不確認(rèn)成本。
⑤有關(guān)出租的成本為10萬，屬于銷售（營業(yè)）成本。而轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的有關(guān)成本為200萬，不屬于銷售（營業(yè)）成本。
稅前準(zhǔn)予扣除的銷售（營業(yè)）成本總額為②+③+⑤，即10000+ 400+ 10= 10410萬。
接下來，我們看企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加，包括消費稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加，合計為1736萬。
還有企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。其中，業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)開發(fā)費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、展覽費等都有相應(yīng)的允許扣除額。實際發(fā)生的銷售費用可全額扣除。
關(guān)于三項經(jīng)費（福利、工會、職教），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額的金額也需要特別注意。其中，福利費、工會經(jīng)費和職工教育費的扣除限額都有明確規(guī)定。
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，公司的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額計算后，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也有明確規(guī)定。
作為全球領(lǐng)先的財經(jīng)證書網(wǎng)絡(luò)教育*，高頓財經(jīng)始終致力于提供優(yōu)質(zhì)的財經(jīng)教育和全面的解決方案。高頓網(wǎng)校不僅擁有財經(jīng)教育核心資源，還提供了多種平臺資源，為全球財經(jīng)界人士提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。高頓祝您生活愉快！如有疑問，歡迎向高頓企業(yè)知道平臺提問。
以下是關(guān)于單利的一些基本公式：
1. 單利公式：I=Pin
2. 單利終值公式：F=P（1+in）
1. 復(fù)利終值公式：
F = P × (1 + i)^n 或 F = P × (F/P, i, n)
2. 復(fù)利現(xiàn)值公式：
P = F / (1 + i)^n 或 P = F × (P/F, i, n)
3. 普通年金終值計算：
F = A × [(1 + i)^n - 1] / i 或 F = A × (F/A, i, n)
4. 年償債基金的算法：
A = F × i / [(1 + i)^n - 1] 或 A = F × (A/F, i, n)
5. 普通年金現(xiàn)值計算：
P = A × [1 - (1 + i)^-n] / i 或 P = A × (P/A, i, n)
6. 年資本回收額的算法：
A = P × i / [1 - (1 + i)^-n] 或 A = P × (A/P, i, n)
7. 即付年金的終值與現(xiàn)值：
即付年金的終值計算公式為F = A × [(1 + i)^(n+1) - 1] / i 或通過F/A系數(shù)表得出；
即付年金的現(xiàn)值計算公式為P = A × [1 - (1 + i)^-(n+1)] / i + 1 或通過P/A系數(shù)表得出。
8. 遞延年金現(xiàn)值的兩種計算方法：
方法一：P = A × [1 - (1 + i)^-n] / i - [1 - (1 + i)^-s] / i；或通過P/A與P/F系數(shù)表得出。
方法二：P = A × [1 - (1 + i)^-(n-s)] / i × [(1 + i)^-s]；或通過系數(shù)相乘得出。
9. 永續(xù)年金現(xiàn)值計算：
P = A / i
10. 折現(xiàn)率的計算方法：
對于一次收付款項，i = (F/p)^(1/n) - 1；對于永續(xù)年金，i = A/P。普通年金折現(xiàn)率需先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)，再查相關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得時需通過內(nèi)插法計算。
凈現(xiàn)值（NPV）: 這是對一個項目投資額及未來現(xiàn)金流量的一種衡量。計算方式為：凈現(xiàn)值 = 原始投資額 - 投資后每年相等的凈現(xiàn)金流量乘以年金現(xiàn)值系數(shù)。
凈現(xiàn)值率（NPVR）: 用于衡量項目凈現(xiàn)值與其原始投資現(xiàn)值之間的關(guān)系。計算公式為：凈現(xiàn)值率 = 投資項目凈現(xiàn)值 / 原始投資現(xiàn)值 × 100%。
獲利指數(shù)（PI）: 為凈現(xiàn)值的百分比增加值，表示為：獲利指數(shù) = 1 + 凈現(xiàn)值率。
內(nèi)部收益率（IRR）: 該指標(biāo)表示資金投入的回報率，與前述的年金現(xiàn)值系數(shù)共同決定項目的現(xiàn)金流量現(xiàn)值。
短期證券收益率（K）: 用于計算短期證券的收益，公式為：K = (S1 - S0 + P) / S0 × 100%，其中S1為證券出售價格，S0為購買價格，P為投資報酬。
長期債券收益率計算: V值代表債券購買價格，通過考慮未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)來計算。
股票投資收益率公式: 用于計算股票投資的回報，V值為投資收益的折現(xiàn)總值。
股利穩(wěn)定不變股票估價模型: 描述了股票內(nèi)在價值與其每年固定股利及投資者期望收益率之間的關(guān)系。
股利固定增長股票估價模型: V值為考慮股利增長情況下的股票內(nèi)在價值。
證券投資組合風(fēng)險收益公式: Rp為組合風(fēng)險收益率，受βp系數(shù)（表示風(fēng)險）及市場收益率和無風(fēng)險收益率的影響。
現(xiàn)金管理相關(guān)成本與*現(xiàn)金持有量: 包括持有成本、固定性轉(zhuǎn)換成本等，*現(xiàn)金持有量通過特定公式計算得出。
*現(xiàn)金管理相關(guān)總成本: 通過一定公式計算得出，表示為現(xiàn)金管理的最優(yōu)成本。
應(yīng)收賬款相關(guān)成本: 包括機會成本和平均余額等，機會成本表示維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金成本。
經(jīng)濟進貨批量與存貨相關(guān)總成本: 經(jīng)濟進貨批量是通過一定公式計算得出的*進貨量，而存貨相關(guān)總成本則包括進貨費用和存儲成本。
以下是對其他指標(biāo)的中文描述，以保持內(nèi)容格式的一致性：
其他財務(wù)指標(biāo)及計算公式：
定基動態(tài)比率：用于分析某一指標(biāo)在不同時間點的變化情況，計算方式為分析期數(shù)值除以固定基期數(shù)值。
環(huán)比動態(tài)比率：用于比較兩個相鄰時期某一指標(biāo)的變化情況，計算方式為分析期數(shù)值除以前期數(shù)值。
流動比率：衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，計算方式為流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債。
速動比率：考慮預(yù)付款項后計算的短期償債能力指標(biāo)，速動資產(chǎn)除以流動負(fù)債得出。
現(xiàn)金流動負(fù)債比率：表示企業(yè)年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對其年末流動負(fù)債的百分比。
資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)的負(fù)債水平。
產(chǎn)權(quán)比率：負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率，體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。
已獲利息倍數(shù)：表示企業(yè)支付利息的能力，通過息稅前利潤與利息支出的比值計算得出。
長期資產(chǎn)適合率：反映企業(yè)長期資產(chǎn)的資金來源情況。
勞動效率：衡量勞動力投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系，通過主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值除以平均職工人數(shù)得出。
84、關(guān)于周轉(zhuǎn)率：
周轉(zhuǎn)次數(shù)計算方法是周轉(zhuǎn)額除以資產(chǎn)平均余額。
85、周轉(zhuǎn)期或者說周轉(zhuǎn)天數(shù)，可通過計算天數(shù)后除以周轉(zhuǎn)次數(shù)得到，也可通過將資產(chǎn)平均余額乘以天數(shù)再除以周轉(zhuǎn)額得到。
86、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率關(guān)注企業(yè)主營業(yè)務(wù)的收款效率。
其計算公式為主營業(yè)務(wù)收入凈額除以平均應(yīng)收賬款余額。其中，主營業(yè)務(wù)收入凈額是從總收入中減去銷售折扣與折讓得到的。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)則是平均應(yīng)收賬款乘以一年（大約等于360天）后，再除以主營業(yè)務(wù)收入凈額得到。
關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率的理解：
存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)效率，通過計算主營業(yè)務(wù)成本除以平均存貨得到次數(shù)。其中，平均存貨是年初和年末存貨的平均值。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)則是平均存貨乘以一年（約等于一年內(nèi)的天數(shù)）再除以主營業(yè)務(wù)成本。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率關(guān)注的是企業(yè)的資金運作效率。
它是通過計算主營業(yè)務(wù)收入凈額與平均流動資產(chǎn)總額的比率來衡量流動性的快慢，與之相關(guān)的還有流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期，計算方法是將平均流動資產(chǎn)總額乘以一年（約等于一年內(nèi)的天數(shù)）再除以主營業(yè)務(wù)收入總額得到。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率關(guān)注固定資產(chǎn)的使用效率。
計算公式是主營業(yè)務(wù)收入凈額除以固定資產(chǎn)的平均凈值。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)整體資產(chǎn)的運營效率，計算方式是主營業(yè)務(wù)收入凈額除以平均資產(chǎn)總額。
關(guān)于盈利情況的幾個比率包括：
主營業(yè)務(wù)利潤率等于利潤與主營業(yè)務(wù)收入凈額之比；成本費用利潤率則是利潤與成本費用的比值；總資產(chǎn)報酬率涵蓋企業(yè)的利潤總額和利息支出與平均資產(chǎn)總額的比值；凈資產(chǎn)收益率則是凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率；資本保值增值率反映了企業(yè)資本的增值情況；社會積累率反映了企業(yè)對社會的貢獻程度等。
其他財務(wù)指標(biāo)如銷售增長率反映了企業(yè)的銷售增長情況；資本積累率體現(xiàn)了所有者權(quán)益的增長速度；總資產(chǎn)增長率展示了企業(yè)整體資產(chǎn)的擴張速度等。還有一些特定的財務(wù)指標(biāo)如固定資產(chǎn)成新率等用來反映企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度等。財務(wù)管理學(xué)主要研究如何通過一系列的管理活動提高資金效益，確保企業(yè)盈利和穩(wěn)定增長。這其中涉及投資方向決策、資金籌集與使用等各個方面。現(xiàn)代企業(yè)必須基于資本與利潤的關(guān)系制定發(fā)展計劃并加強管理，以確保在競爭中獲得穩(wěn)定的增長和利潤?，F(xiàn)代財務(wù)管理學(xué)中廣泛應(yīng)用數(shù)學(xué)模型來輔助決策和控制。
轉(zhuǎn)載：http://www.diyaogames.cn/zixun_detail/181858.html