股東分紅納稅與企業(yè)稅收籌劃的挑戰(zhàn)
當(dāng)個(gè)人股東從企業(yè)獲得利潤(rùn)分紅時(shí)，依法需繳納20%的股東分紅個(gè)稅。對(duì)于企業(yè)而言，除了常規(guī)的增值稅、企業(yè)所得稅及附加稅外，在分配剩余利潤(rùn)時(shí)也需要繳納20%的分紅個(gè)稅，這無(wú)疑增加了企業(yè)的納稅成本，面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。
盡管企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力已經(jīng)很大，但通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)仍然可以降低稅負(fù)。令人欣慰的是，股東分紅的20%稅款也可以通過(guò)精心的籌劃進(jìn)行節(jié)稅。
同樣是股東分紅，為何有的需要交20%的稅，而有的只需交2%？這其中有何差異？
對(duì)于自然人股東，如王總，作為某企業(yè)的股東，2019年度分紅1億元，應(yīng)代扣分紅所得的個(gè)稅是多少呢？根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，利息、股息和紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率為20%，因此應(yīng)代扣個(gè)稅為1億元乘以20%，即2000萬(wàn)元。
而對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其對(duì)外投資分回的利息或股息、紅利并不并入企業(yè)的收入，而是作為投資者個(gè)人的所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這意味著對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的股東而言，股東分紅的稅務(wù)處理與一般的公司有所不同。此外稅務(wù)責(zé)任在不同的組織形式中也有所不同。比如個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)方式有所不同。因此作為一名財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生或者創(chuàng)業(yè)者了解這些差異是非常重要的。
在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中除了稅務(wù)問(wèn)題還有許多其他的法律問(wèn)題需要注意如合伙協(xié)議和公司章程的制定等。合伙協(xié)議中需要明確合伙人的投資撤資及職責(zé)規(guī)定以及解決分歧的方式等而公司章程則被視為有限公司治理的“憲法性文件”需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者給予足夠的重視。除此之外創(chuàng)業(yè)者還需要了解如何因地制宜地選擇行業(yè)如何利用“傍大款”的策略如何巧用“物以類(lèi)聚”等等創(chuàng)業(yè)技巧也十分重要。了解這些不僅能幫助創(chuàng)業(yè)者少走彎路還能為商鋪投資帶來(lái)更高的回報(bào)。因此每個(gè)創(chuàng)業(yè)者都應(yīng)該多學(xué)習(xí)這些法律知識(shí)為自己的創(chuàng)業(yè)之路打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
技巧八：構(gòu)筑堅(jiān)固的建筑基石
商業(yè)建筑的構(gòu)造對(duì)其價(jià)值有著直接的影響，這一點(diǎn)往往被人們所忽視。不同的建筑結(jié)構(gòu)各具特色，理想的商業(yè)建筑結(jié)構(gòu)應(yīng)選用框架結(jié)構(gòu)或大跨度的無(wú)柱類(lèi)結(jié)構(gòu)，如體育場(chǎng)館般的設(shè)計(jì)。這些結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于展示性能出色，便于進(jìn)行空間分隔與組合，有利于商品的布置和展示。
技巧九：選擇信譽(yù)卓著的開(kāi)發(fā)商
在商業(yè)地產(chǎn)投資中，選擇品牌實(shí)力雄厚的開(kāi)發(fā)商是確保資金安全的重要舉措。具有強(qiáng)大實(shí)力的開(kāi)發(fā)商通常擁有完善的開(kāi)發(fā)流程和眾多的合作伙伴，這為商鋪的商業(yè)前景提供了堅(jiān)實(shí)的保障。
技巧十：交通網(wǎng)絡(luò)的重要性
理想的商鋪或商業(yè)街區(qū)應(yīng)具備便捷的交通設(shè)施，能夠接納來(lái)自四面八方的顧客。周邊應(yīng)有軌道交通、公交車(chē)站點(diǎn)等交通設(shè)施，停車(chē)場(chǎng)也是不可或缺的，以滿(mǎn)足不同顧客的停車(chē)需求。
技巧十一：挖掘潛在的發(fā)展空間
在商業(yè)物業(yè)投資中，需要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光。有些商鋪可能位于看似偏遠(yuǎn)的位置，前期租金較低，商戶(hù)難以尋找，但不要忘記，任何地方都可能有發(fā)展的潛力。
技巧十二：把握投資時(shí)機(jī)的訣竅
總體而言，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好、商業(yè)繁榮、商業(yè)利潤(rùn)高于社會(huì)平均利潤(rùn)時(shí)，未必是投資商鋪的*時(shí)機(jī)。投資者可選擇的空間較小，且獲取商鋪的成本較高。相反，在具有發(fā)展?jié)摿Φ膮^(qū)域，商業(yè)氛圍正在形成或尚未形成時(shí)，投資者有更大的選擇空間，且成本相對(duì)較低。
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