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公路營(yíng)改增實(shí)務(wù)課程

課程大綱
第一講2016年“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)
一、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》要點(diǎn)
附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法要點(diǎn)
（附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的33項(xiàng)內(nèi)容）
附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定要點(diǎn)?
附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定要點(diǎn)
附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點(diǎn)
二、其他“營(yíng)改增”*政策要點(diǎn)
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年13號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)有通知
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局2016年16號(hào)：《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣{市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第19號(hào)：關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增稅發(fā)票的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)：關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局2016、4、20致全國(guó)營(yíng)改增納稅人的一封信
財(cái)稅（2016）43號(hào)關(guān)于營(yíng)改增后契稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知
財(cái)稅（2016）47號(hào)關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知
稅總納便函[2016]71號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題答復(fù)口徑和營(yíng)改增培訓(xùn)參考材料的函（2016、5、10）

第二講交辦公路（2016）66號(hào)《公路工程營(yíng)業(yè)稅改征增值稅計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整方案》解讀
一、適用范圍
二、關(guān)于《投資估算辦法》和《概預(yù)算辦法》
（一）費(fèi)用項(xiàng)目組成
（二）營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)的計(jì)算。
（三）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式
三、關(guān)于《指標(biāo)》和《定額》
四、其他

第三講公路工程企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算
一、增值稅會(huì)計(jì)核算的原理及會(huì)計(jì)科目設(shè)置
二、增值稅會(huì)計(jì)核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理
三、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范
四、過(guò)渡期試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理
五、取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理
六、增值稅會(huì)計(jì)核算案例

第四講公路工程營(yíng)改增*操作實(shí)務(wù)解析
一、營(yíng)改增指導(dǎo)意見(jiàn)
二、增值稅會(huì)計(jì)核算辦法
三、增值稅發(fā)票管理辦法

第五講銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價(jià)外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

第六講進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

第七講“營(yíng)改增”其他風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
四、納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)
七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

第八講“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題解答三十四題
第九講如何采取有效措施消除影響和降低風(fēng)險(xiǎn)
一、如何實(shí)施有效培訓(xùn)做好人員和組織準(zhǔn)備
二、調(diào)整修訂公司相關(guān)制度流程
三、建立各項(xiàng)目增值稅臺(tái)賬
四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
五、接受增值稅專用發(fā)票應(yīng)把握3個(gè)要點(diǎn)
六、建筑業(yè)應(yīng)對(duì)措施
（一）簽訂經(jīng)濟(jì)合同注意事項(xiàng)
（二）項(xiàng)目工程造價(jià)調(diào)整
（三）項(xiàng)目工程造價(jià)管控
（四）項(xiàng)目工程成本管控
（五）施工合同管控
（六）加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控
（七）優(yōu)化存貨管理
（八）強(qiáng)化客戶管理
（九）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理
（十）增值稅納稅主體的調(diào)整與確定
（十一）設(shè)立建筑材料子公司、混泥土子公司、勞務(wù)子公司和現(xiàn)代服務(wù)子公司

第十講“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃
一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡
三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)
五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)
六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控
七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費(fèi)管控
九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)
十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

第十一講案例分析
案例一某建設(shè)集團(tuán)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)十二舉措
案例二某建設(shè)集團(tuán)營(yíng)改增問(wèn)題處理十七題
案例三工程完工多余材料抵償債務(wù)
案例四將工程完工多余材料移送其他在建工程使用
案例五將工程完工多余材料就地作價(jià)處理
案例六甲建筑公司位于北京朝陽(yáng)區(qū)大型工程完工后多余建筑材料作價(jià)
案例七建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”增值稅管理流程如何設(shè)計(jì)
案例八建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”納稅申報(bào)流程如何設(shè)計(jì)
案例九建筑施工企業(yè)項(xiàng)目工程多余材料處置流程如何設(shè)計(jì)
案例十“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)《稅務(wù)管理制度》的制訂
案例十一“營(yíng)改增”后發(fā)票控稅策略的19個(gè)要點(diǎn)
1、施工期間發(fā)生水電費(fèi)用的發(fā)票開(kāi)具技巧
2、采購(gòu)過(guò)程中的運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具技巧
3、采購(gòu)過(guò)程中材料發(fā)票的開(kāi)具技巧
4、掛靠工程中的發(fā)票開(kāi)具技巧
5、母公司投標(biāo)的工程，子公司進(jìn)行施工中的發(fā)票開(kāi)具技巧
6、總公司投標(biāo)的工程，分公司施工中的發(fā)票開(kāi)具技巧
7、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開(kāi)具技巧
8、甲方從工程結(jié)算款中扣留施工企業(yè)罰款的發(fā)票開(kāi)具技巧
9、材料供應(yīng)商給予施工企業(yè)銷售返點(diǎn)的發(fā)票開(kāi)具技巧
10、甲方扣留施工企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開(kāi)具技巧
11、施工企業(yè)與業(yè)主已經(jīng)辦理工程進(jìn)度結(jié)算未收到的結(jié)算工程款的發(fā)票開(kāi)具技巧
12、施工企業(yè)接受勞務(wù)派遣公司派遣勞務(wù)人員的發(fā)票開(kāi)具技巧
13、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款的發(fā)票開(kāi)具技巧
14、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開(kāi)具技巧
15、建筑施工企業(yè)租用機(jī)械設(shè)備的發(fā)票開(kāi)具技巧
16、建筑施工企業(yè)銷售營(yíng)改增之前采購(gòu)的設(shè)備的發(fā)票開(kāi)具技巧
17、營(yíng)改增后，沙石料的發(fā)票開(kāi)具技巧
18、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開(kāi)具技巧
19、營(yíng)改增前已經(jīng)完成的工程結(jié)算未收的工程款于營(yíng)改增后收到工程款的發(fā)票開(kāi)具技巧

第十二講建筑業(yè)“營(yíng)改增”熱點(diǎn)問(wèn)題五十題
一、建筑企業(yè)，選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，征收率是多少?請(qǐng)問(wèn)是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
二、建筑行業(yè)什么情況下可以選擇簡(jiǎn)易征收?
三、建筑企業(yè)不同的項(xiàng)目，是否可以選用不同的計(jì)稅方法?
四、跨區(qū)縣提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人，能否在勞務(wù)地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?
五、根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定""一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法""此處的""4月30日之前自建""應(yīng)如何界定?
六、一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，文件規(guī)定以收到的然后減去分包款為銷售額，開(kāi)票是總金額的還是分包之后的?例如總包收到100萬(wàn)，分包款50萬(wàn)，購(gòu)貨方要求開(kāi)具100萬(wàn)發(fā)票，納稅人實(shí)際繳納50萬(wàn)的稅款，如何開(kāi)票?
七、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)文件規(guī)定：""第一條納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱出租不動(dòng)產(chǎn))，適用本辦法。取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買·接受捐贈(zèng)·接受投資入股·自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。""納稅人二次轉(zhuǎn)租，自己沒(méi)有取得該不動(dòng)產(chǎn)，適用什么稅率?
八、5月1日之后開(kāi)具的地稅發(fā)票繳納增值稅時(shí)如何申報(bào)，是否如增值稅發(fā)票一樣先進(jìn)行價(jià)稅分離?如果申報(bào)時(shí)既有國(guó)稅發(fā)票又有地稅發(fā)票如何申報(bào)?
九、物業(yè)收取的停車費(fèi)和電梯里面的廣告位的出租是按什么行業(yè)核算?
十、我公司原來(lái)是銷售貨物的小規(guī)模納稅人，還有本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何判斷?
十一、納稅人于2016年5月1日以后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣時(shí)的""第2年""怎么理解?是否指自然年度?
十二、全面營(yíng)改增后，其他個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目是否可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?
十三、試點(diǎn)納稅人5月1日之前發(fā)生的購(gòu)進(jìn)貨物業(yè)務(wù)，在5月1日之后取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，是否可按規(guī)定認(rèn)證抵扣?
十四、員工因公出差，住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，是否可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)?
十五、企業(yè)既有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，又有一般計(jì)稅項(xiàng)目，營(yíng)改增后購(gòu)進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
十六、企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，在營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)怎樣處理?
十七、實(shí)行按季申報(bào)的原營(yíng)業(yè)稅納稅人，5月1日營(yíng)改增后何時(shí)申報(bào)繳納增值稅?
十八、企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法時(shí)是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
十九、不動(dòng)產(chǎn)租賃涉稅處理技巧及抵扣政策影響
二十、有形動(dòng)產(chǎn)租賃涉稅處理及抵扣政策影響
二十一、建筑施工企業(yè)簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目操控技巧
二十二、納稅時(shí)間的變化及籌劃技巧
二十三、納稅地點(diǎn)的要求及處理技巧
二十四、票據(jù)開(kāi)具地點(diǎn)及要點(diǎn)把握
二十五、營(yíng)改增對(duì)掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營(yíng)模式的影響及對(duì)策
二十六、營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)（地稅清稅）？
二十七、掛靠、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、資質(zhì)共享等運(yùn)作模式營(yíng)改增風(fēng)險(xiǎn)把控
二十八、增值稅與所得稅的關(guān)系
二十九、多元化經(jīng)營(yíng)以及并購(gòu)重組能否實(shí)現(xiàn)節(jié)稅？
三十、營(yíng)改增后建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則的改變及其對(duì)工程預(yù)算造價(jià)的影響（定價(jià)機(jī)制和稅負(fù)平穩(wěn)）
三十一、投標(biāo)報(bào)價(jià)新體系的建立及應(yīng)對(duì)策略
三十二、業(yè)務(wù)合作對(duì)象選擇以及模式建議（上下游之間）
三十三、合同管理重點(diǎn)有哪些？
三十四、營(yíng)改增后對(duì)PPP等投資項(xiàng)目影響及應(yīng)對(duì)技巧，合同的簽訂與涉稅問(wèn)題
三十五、甲供材料、甲供設(shè)備涉稅問(wèn)題及處理
三十六、自制材料物資（加工混泥土、瀝青自用或?qū)ν猓┥娑愄幚?，自制還是外購(gòu)的籌劃技巧
三十七、預(yù)收工程款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？投標(biāo)保證金、履約保證金是否納稅？
三十八、增值稅繳納、完工進(jìn)度、業(yè)主中期結(jié)算（計(jì)量）的關(guān)系
三十九、混合經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)的定義，營(yíng)改增后如何納稅及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
四十、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及對(duì)企業(yè)的影響
四十一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定及原則（五流一致，時(shí)間）
四十二、進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)抵扣對(duì)取得專用票據(jù)的要求
四十三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可以取得的各種票據(jù)及要求
四十四、建筑施工企業(yè)在材料及設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中的增值稅籌劃
四十五、建筑施工企業(yè)人工費(fèi)用增值稅籌劃（企業(yè)員工、外部勞務(wù)用工模式及費(fèi)用開(kāi)支）
四十六、采購(gòu)砂石料、混泥土等材料過(guò)程中的增值稅籌劃
四十七、征地拆遷（紅線內(nèi)外）中涉及的營(yíng)改增問(wèn)題及籌劃
四十八、管理費(fèi)用支出涉稅問(wèn)題及可抵扣的范圍
四十九、關(guān)聯(lián)企業(yè)間如何處理支付的資金使用費(fèi)
五十、出售固定資產(chǎn)、廢舊物資的涉稅問(wèn)題

第十三講“營(yíng)改增”須知三十條
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
二、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定
三、增值稅納稅期限的規(guī)定
四、“營(yíng)改增”的計(jì)稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定
六、增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定
七、“營(yíng)改增”銷售額的確定*
八、營(yíng)業(yè)額扣除的規(guī)定
九、增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證管理要求
十、中止服務(wù)或折扣額處理
十一、交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定
十二、兼營(yíng)行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
十五、對(duì)接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定*
十六、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求
十七、過(guò)期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形*
十九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算*
二十、兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、“營(yíng)改增”的直接減免業(yè)務(wù)
二十二、“營(yíng)改增”的即征即退事項(xiàng)
二十三、“營(yíng)改增”減免稅操作中的特別規(guī)定
二十四、“營(yíng)改增”過(guò)程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)
二十五、開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定
二十六、“營(yíng)改增”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理*
二十七、“營(yíng)改增”如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過(guò)渡期政策
二十九、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些問(wèn)題
三十、納稅人應(yīng)當(dāng)在何時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

第十四講互動(dòng)與答疑

公路營(yíng)改增實(shí)務(wù)課程