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課程背景：

當前國企財務工作正處于 “十四五” 收官總結與 “十五五” 戰(zhàn)略啟航的關鍵銜接期，面臨三重核心挑戰(zhàn)與機遇：

首先，是政策導向升級帶來的適配壓力：十五五規(guī)劃明確 “新質生產力培育”“現代化產業(yè)體系構建”“安全韌性提升” 三大戰(zhàn)略方向，財務體系需從 “十四五” 期間的 “規(guī)模合規(guī)型” 向 “十五五” 的 “價值賦能型” 轉型，尤其是 “一利五率” 指標優(yōu)化（如營業(yè)收現率替代營業(yè)現金比率）、戰(zhàn)略使命評價納入考核、ESG 與財務融合管理等新要求，對財務團隊的政策解讀與落地能力提出更高要求；?

其次，是監(jiān)管模式變革帶來的運營挑戰(zhàn)：國家層面逐步建立 “上下貫通、實時在線、自動預警” 的智能化穿透式監(jiān)管體系，要求國企財務實現 “經營數據實時可視、資金流動全程可溯、重大風險動態(tài)可控”，但部分國企仍存在財務與業(yè)務數據割裂、監(jiān)管指標轉化能力不足、數字化工具適配滯后等問題，難以滿足 “一業(yè)一策、一企一策” 的精準監(jiān)管需求。?最后，企業(yè)發(fā)展需求帶來的能力缺口：在國企 “增強核心功能、提高核心競爭力” 的目標下，財務需從傳統(tǒng)核算職能向 “戰(zhàn)略投資決策支撐、資本運作優(yōu)化、風險韌性管控” 延伸，例如如何平衡研發(fā)投入強度與短期利潤目標等工具盤活資產降低負債率、如何將碳減排成本納入財務核算，均需財務團隊掌握新方法、新工具。?

本課程聚焦十五五規(guī)劃對國企財務的*要求，結合標桿企業(yè)實踐，幫助財務團隊精準把握政策內涵、重構核心能力，為企業(yè)戰(zhàn)略落地提供堅實財務支撐。

 

課程收益：

● 政策認知層面：精準掌握十五五財務政策核心要點

● 能力提升層面：構建十五五財務體系核心勝任力

● 實踐落地層面：獲取可直接復用的工具與方案 

 

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：國企高層管理人員，財務人員，內控人員，各部門業(yè)務骨干等 

課程方式：講師講授+案例分析+提問互動

 

課程大綱

第一講：政策錨定：需強化 “四種意識、五大體系” 與戰(zhàn)略定位的關聯

一、堅持“四種意識”，打造價值導向的財務體系

價值意識：把財務工作定位為價值創(chuàng)造的核心支撐

服務意識：提升財務對業(yè)務、決策的服務能力

合規(guī)意識：嚴格遵循法規(guī)、制度，強化內部控制

創(chuàng)新意識：推動財務模式、技術、流程創(chuàng)新

 

二、構建“五大體系”，實現全方位支撐

價值創(chuàng)造體系：圍繞利潤、現金流、資本回報率等關鍵價值指標

效能提升體系：通過流程再造、績效管理提升財務效率

風險防控體系：建立全鏈條、全維度的風險識別與預警機制

數智賦能體系：運用大數據、人工智能、云計算實現財務數字化、智能化

人才保障體系：培養(yǎng)復合型財務人才，構建梯隊化、專業(yè)化的人才結構

 

三、十五五“一利五率”變化研討解析

1.一利五率的內容及發(fā)展演變

1）一利五率的指標內容

2)從“兩利四率”到“一利五率”的轉變

3）新舊周期的財務政策演進與核心差異

維度 十四五核心導向 十五五升級方向 財務實踐落點

考核體系 “一利五率” 基礎框架，規(guī)?；瘜?span style="white-space:pre"> “一利五率” 優(yōu)化迭代，價值創(chuàng)造與戰(zhàn)略貢獻并重 新增個性化指標（占比超 76%），強化戰(zhàn)略使命評價

創(chuàng)新驅動 研發(fā)投入規(guī)模增長 研發(fā)投入效能與創(chuàng)新轉化聚焦 研發(fā)經費投入強度量化考核，關聯產業(yè)升級成效

風險管控 債務規(guī)模管控 資本結構優(yōu)化與安全韌性提升 設定資產負債率逐年下降目標，監(jiān)控凈負債 / EBITDA 比值

價值維度 經濟價值為主 經濟 + 社會 + 戰(zhàn)略價值協(xié)同 融入 ESG、碳減排、戰(zhàn)略新興產業(yè)占比等案例與指標

 

第二講：核心指標迭代：十五五 “一利五率” 體系的深化與落地

一、 “一利五率”引導下國企管理高質量發(fā)展詳解

“1455”指引：對標世界*，業(yè)財融合轉型

“一利五率”對企業(yè)管理提出那些新的要求

1）“一利五率”各項指標的提升點分析

2）管控重點案例解析

 

二、把握高質量發(fā)展著力點，實現國有企業(yè)管理提升路徑

1. 如何理解“預算為統(tǒng)領，司庫為抓手，決算為重點”

1）以預算為統(tǒng)領：洞察價值，對標*

2）司庫為抓手：增強高質量發(fā)展的內在動能

3）決算為重點：夯實高質量發(fā)展的管理根基

2.如何從業(yè)財融合的角度推進一利五率落地

1）管理實踐路徑規(guī)劃

2）結果落地呈現

 

三、企業(yè)經營的“三駕馬車”--*模模型

1.ROE指標解析

2.分治策略賦能*模型拆解落地

1）從“ROE”到“業(yè)務效率三抓手”：

--怎么賺錢（利潤率）？賺得多快（周轉率）？用誰的錢（杠桿率）？

盈利能力（銷售凈利率）× 運營效率（總資產周轉率）× 資本杠桿（權益乘數）

討論練習：ROE每提升1%對應的業(yè)務量級變化

2）利潤高，就代表企業(yè)經營得好嗎？

3） “高負債”不討人喜歡，那么換成“資本”呢？

“在電梯里俯臥撐”--財務杠桿的助力讓結果天差地別

*模型的應用場景

1）業(yè)內公司*模型數據對比分析

2）指標映射實戰(zhàn)，將財務指標翻譯為業(yè)務動作

? 銷售凈利率 → 市場滲透率，復購率，轉介紹率等

? 總資產周轉率 → 產品周期用時長、應收帳款周轉率等

? 權益乘數→資本結構、資產負債率等

小組練習：根據部門職責圈定核心影響指標

實操演練：“三駕馬車收益驅動”定位企業(yè)價值增值點并逐級剖析，轉化業(yè)務績效指標。

 

第三講：十五五國企財務核心能力建設框架及落地解析

一、 風控財務能力：保障安全發(fā)展的韌性管理體系，評估企業(yè)風險

1. 企業(yè)營運資金的風險分析及管控

1）營運資金的概念及管控要點

2）從流動資產的質量分析及風險控制--預防長短錯配

2. 公司財務安全評價

1）資本的結構

2）債務構成及商業(yè)信用融資方式

2）利息的保障

監(jiān)管詞條 企業(yè)財務指標 具體落地措施

資產負債率穩(wěn)步下降 年度資產負債率、峰值負債率、凈負債 / EBITDA 1. 每季度測算資本支出與融資需求匹配度；2. 嚴控非主業(yè)投資，清理低效無效資產；3. 確保凈負債 / EBITDA≤3 倍

3. 公司資產管理風控能力評價

1）國企兩金降減：應收賬款的周轉與管理

--應收賬款是為擴大銷售進行的投資，是經營風險的轉移

--以應收賬款的高增長換取銷售額和利潤的增長不可取

--企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及對策  

--應收賬款與企業(yè)經營方式、經營風險

--應收帳款的事前防范、事中控制和事后補救的全過程管控策略

2）國企兩金降減：存貨的構成與管理

--存貨全流程管控分析

--存貨積壓對利潤的影響

--存貨結構分析與企業(yè)經營狀況     

4.經營視角如何看收入評估與管控？

1）營業(yè)收入的分析思路

--市場規(guī)模測算：測算市場規(guī)模公式=邊界圈定客戶量X單位采購量X滲透率 

--兩種不同的市場細分方法

2）企業(yè)的銷售組合分析 

3）營業(yè)收入真實性分析

4）市場分析經典模型

5.用經營分析視角問診企業(yè)的“血脈” 風險

1)經營周期的概念及現金周期的計算

案例：某大型企業(yè)的現金周期分析

2）OPM戰(zhàn)略內容及實施核心要素

3）“輸血”：如何進行融資決策

--WACC加權平均資本成本

--DCF現金流折現模型簡介

 

二、戰(zhàn)略財務能力：戰(zhàn)略的資源配置體系

1、戰(zhàn)略價值鐘與成本的上層決策方式

產品價值與價格之間的關系

成本領先戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略，混合戰(zhàn)略

從成本定價的思路優(yōu)化產品成本

2.研發(fā)成本如何落地管控？

3.  ABC作業(yè)基礎成本法

1)ABC成本法的概念及降本思路

2）動因分析--資源動因、作業(yè)動因

3）作業(yè)鏈與價值鏈

4）估時作業(yè)成本法及應用案例解析

案例練習：用估時作業(yè)法解決“人效”評估問題

4.日常營運費用的管理

日常營運費用包含的費用

日常營運費用的具體降減措施

營銷費用費效比的逐層剖析

漏斗模型與ROI

 

三、數字財務能力：支撐精準監(jiān)管的智能運營體系

1. 業(yè)財融合的數智化理念與框架

1）數字化時代業(yè)財融合的新內涵與特征

-- 數據共享、實時交互、協(xié)同決策等特點

2）“業(yè)財智融合”的數字化平臺搭建

--從戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務流程、數據管理到決策支持的一體化框架

2. 財務數字化對業(yè)財數據管理的提升

    1）業(yè)財數據的整合與治理（數據源的統(tǒng)一、數據清洗、轉換與標準化，主數據管理）

    2）數據驅動的業(yè)財分析與洞察（運用數據分析工具進行業(yè)務財務分析，挖掘數據價值，提供決策依據）

3）數據可視化在業(yè)財管理中的應用

4. 財務數字化支持業(yè)財決策與戰(zhàn)略規(guī)劃

  1）基于數字化模型的業(yè)財預測與決策

--構建財務預測模型、投資決策模型、風險評估模型等，支持業(yè)務決策

  2）數字化時代業(yè)財戰(zhàn)略規(guī)劃與調整

  --利用數字化工具進行市場趨勢分析、競爭對手分析，制定與調整業(yè)財戰(zhàn)略

 

四、績效財務能力：驅動價值創(chuàng)造的激勵約束體系

1. 本量利模型基礎概念

視頻：動態(tài)演示，介紹盈虧平衡點概念

1）固定成本與變動成本

2）盈虧平衡點量與價的計算

案例：虧損的訂單就一定不接了嗎？--某*車企案例

2. 本量利的應用場景

案例1：如果所在企業(yè)存在虧損，應該怎么辦？

從貢獻式損益表分析邊際貢獻

分析練習：“無中生有的利潤”VS“憑空創(chuàng)造的存貨成本”

自制與外包的決策

二、本量利的價值驅動績效考核模型--“盈利驅動樹”

1．“盈利驅動樹”框架模型搭建

2.“盈利驅動樹”微沙盤展示

引導學員深度介入業(yè)財分析，找到本企業(yè)價值增值點并逐級剖析，講財務指標逐步轉化為業(yè)務行動指標。

--確定目標：小組討論選定議題，明確業(yè)務場景，分析業(yè)務問題點；

--解決思路：針對所定議題，分析破題思路，給出大致方案措施，做出定性分析，提出所需資源，預設達成指標

--量化指標：對既定指標進行公式設置及量化分析，業(yè)務指標量化并逐級形成財務指標，初步搭建“盈利驅動樹”框架

--數據沉淀

--PDCA循環(huán)分析